Yeni Yayýnlanan Özelgeler 2019/2

Vergiye uyumlu mükellefe vergi indirimi | Muhtasar beyannamelerle tahakkuk eden vergilerin bir kýsmýnýn KDV iadesi alacaðýndan mahsup edilmek suretiyle yapýldýðý

Asgari günlük ücretle çalýþan iþçilere 31 gün çeken aylarda ücretin hesaplanmasýnda asgari geçim indiriminin uygulanmasý hk.

Ücret alýnmayan ameliyatlarda serbest meslek makbuzu düzenlenip düzenlenemeyeceði

Yýllara yaygýn þekilde inþa edilecek tesis binasý ile birlikte projelendirilip aþama aþama geliþtirilip üretilen … motorunun tesliminin birden fazla takvim yýlýna sirayet eden inþaat ve onarma iþi olarak kabul edilip edilmeyeceði

Adi ortaklýk borçlarýndan dolayý vergiye uyumlu mükellef vergi indiriminden (GVK Mük. 121. maddedeki) yararlanýlýp yararlanýlmayacaðý hk.

Holding þirketinin grup þirketine olan borcuna karþýlýk iþtirak hisselerinin satýþýndan elde edilecek kazancýn kurumlar vergisi kanunun 5. maddesindeki istisnadan yararlanýp yararlanamayacaðý

Kýsa vadeli ihracat kredi sigortasý kapsamýnda kesilen tutarýn gider kaydý.

Ýhracattan sonra yapýlan reklamasyon giderlerinin yansýtýlmasý.

GVK'nun Geçici 61 inci maddesine istinaden tevkifata tabi tutulmuþ kazanç üzerinden kar daðýtýmý nedeniyle tevkifat yapýlýp yapýlmayacaðý

Ortak alýnan patente konu buluþun üretim sürecinde kullanýlmasý sonucu elde edilen kazancýn sýnai mülkiyet kazanç istisnasý kapsamýnda deðerlendirilmesi.

Yurtdýþý mukimi firmalardan alýnan taþýma hizmeti için sorumlu sýfatýyla vergisel yükümlülüðünüzün olup olmadýðý

Almanya mukimi þirket ile Türkiye mukimi þirketin ortaklýðýndan oluþan adi ortaklýðýn yýllar sari inþaat iþinden yapýlan tevkifatýn iadesi.

Adi ortaklýk olarak yüklenilen yýllara sari iþ nedeniyle yapýlan kesintilerin ortaklar tarafýndan hangi oranda mahsup edileceði.

Ýhraç kayýtlý alýnan mala iliþkin ÖTV'nin Ba-Bs formuna dahil edilip edilmeyeceði

Mükellefiyet bilgileri hatalý verilen kiþilere yapýlan mal-hizmet satýmlarýnýn Bs formuna dahil edilip edilmeyeceði.

Yabancý bayraklý gemilere verilen acentelik hizmetlerinin vergilendirilmesi ve belge düzeni ile Form Ba ve Form Bs'de bildirimi

Mükellefiyet tesis ettirilmeden ve tescil yapýlmadan evvel faaliyete iliþkin satýn alýnan mallara ait þirket adýna düzenlenen faturanýn Ba formunda gösterilip gösterilmeyeceði

KDV indiriminden çýkarýlan SMÝYB niteliðindeki faturaya iliþkin Form Ba bildiriminde düzeltme yapýlýp yapýlamayacaðý hk.

Nev’i Deðiþikliði Yaparak Anonim Þirkete Dönüþen Þirket Adýna Devir Tarihinden Sonra Eski Unvana Düzenlenen Faturalarýn Ba Bildirim Formunda Hangi Unvanla Beyan Edileceði

Faturalarýn döviz cinsinden düzenlenip düzenlenemeyeceði hk.

Yabancý para cinsinden kullanýlan kredilerin deðerlemesinde meydana gelen kur farkýnýn ödenen taksit tutarýna mý yoksa anapara üzerindenmi hesaplanacaðý

Dövize endeksli olarak yapýlan satýþa iliþkin ödemenin TL cinsinden yapýlmasý durumunda dikkate alýnacak döviz kuru hk.

Süresinde düzenlenmeyen fatura hk.

 Makine ve teçhizat alýmýnda kullanýlan kredilerde BSMV istisnasý

Müþterek kredi kullanýlarak satýn alýnan konutun ortaklardan biri tarafýndan diðer hissenin satýn alýnmasý durumunda BSMV ve KKDF uygulamasý hk.

Gemi ihracatýnda yapýlan kefalet sigortasýnýn BSMV'ye tabi olup olmadýðý ile yurt dýþýnda mukim firmadan acentelik hizmeti için alýnan komisyon bedeli faturalarýnda KDV hesaplanýp hesaplanmayacaðý