Yeni Yayýnlanan Özelgeler 2016/5

Teknoloji geliþtirme bölgelerinde faaliyette bulunan þirketlerin vergisel durumu

Þirket aktifine kayýtlý olan ve kiraya verilmek suretiyle deðerlendirilen taþýnmaz satýþýnýn KV ve KDV'den istisna olup olmadýðý

Vakýf iktisadi iþletmesinin Anonim Þirkete dönüþmesinde KV. ve DV. uygulamasý

Makbuz Karþýlýðý KKTC Saðlýk Bakanlýðýna Yapýlacak Ödemenin Þirketin Kurum Kazancýnýn Tespitinde Gider Olarak Dikkate Alýnýp Alýnmayacaðý

Ýstimlak edilen gayrimenkule ödenen bedeller için kurumlar vergisi istisnasýndan yararlanýlýp yararlanýlamayacaðý.

Dernek Tarafýndan Þirkete Yapýlan Kira Ödemelerinin KV ve KDV Açýsýndan Deðerlendirilmesi

Devralýnan þirketin zararlarýnýn devralan þirketin karýndan mahsubu hk.

Þirket tarafýndan Belediyeden kiralanan yere ait 2013 yýlý kira ödemesinin 2014 yýlýnda yapýlmasý durumunda ödenen tutarýn indirim konusu yapýlýp yapýlmayacaðý

Þirket aktifinde kayýtlý taþýnmazlarýn finansal kiralama þirketine satýþýndan elde edilecek kazancýn vergilendirilmesi.

Dernek adýna alýnan ayni baðýþ ve yardýmlarýn dernek iktisadi iþletmesine aktarýlmasý durumunun KV, KDV ve VUK yönünden deðerlendirilmesi.

TURQUALITY Destek Programý kapsamýnda hibe niteliðinde alýnan tutarlarýn gelir kaydedilip kaydedilmeyeceði ve hangi hesapta izleneceði.

Reklam ve tanýtým faaliyetleri için þirkete düzenlenecek fatura bedelinin pazarlama, satýþ ve daðýtým gideri olarak yasal defterlere kaydedilip kaydedilmeyeceði ve faturada yer alan KDV'nin indirilip indirilemeyeceði

Yurt dýþýnda yapýlan inþaat iþinde Kurumlar Vergisi

Þirket tarafýndan icra müdürlüðünün banka hesabýna yatýrýlan bedeller üzerinden icra müdürlüðü adýna yapýlan gelir vergisi kesintilerin mahsup edilip edilemeyeceði hk.

Kültür varlýklarý kapsamýnda deðerlendirilen taþýnmaz için yapýlan baðýþ ve yardýmlar.

XXX Ýnþ.A.Þ.-YYY Ýnþ.A.Þ. Adi Ortaklýðýnýn yaptýðý inþaat iþinde onay tarihi bulunmayan dökümanda geçici kabul tarihinin belirlenmesi

Tarýmsal Sulama Kooperatifinin elektrik üretimi karþýlýðýnda fatura düzenleyip düzenlemeyeceði

Tedarikçi firma vasýtasýyla aylýk kira bedeli karþýlýðýnda saðlanan10 yýllýk veri depolama hizmetinin satýþýndan elde edilen kazancýn vergilendirilmesi.

Ýþ Ortaklýðýnýn iade alacaðýný alabilmesi için teminat mektubunun kimin adýna düzenlenmesi gerektiði

Teknokent bölgesinde geliþtirilen otomasyon-yazýlým sistemi üzerinde çalýþýlarak verilen kiþisel dozimetre hizmetlerinin KVK yönünden vergilendirilmesi

Baþka firma adýna ödenen harçlarýn gider yazýlýp yazýlamayacaðý

Yýllara sari inþaat iþinde iþin baþlangýç tarihinin belirlenmesi.

Serbest bölgelerde müþterek genel giderlerin daðýtýlmasý.

Hindistan'da mukim firmaya verilen ham petrol depolama tanklarýnýn mühendislik, parametre dizayný ve tasarýmý için sondaj çalýþmalarý nedeniyle yapýlan ödemelerden tevkifat yapýlýp yapýlmayacaðý

Yurt dýþý inþaat organizasyon iþinin vergilendirilmesi.

Özel þirket tarafýndan ihale edilen ve birden fazla takvim yýlýna sirayet eden inþaat ve onarým iþlerinde geçici kabul tutanaðý onaylandýktan sonra düzenlenen fatura üzerinden vergi kesintisi yapýlýp

Satýlan mallara iliþkin nakliye giderinin maliyet bedeli veya genel gider olarak kurum kazancýndan indirimi

Dýþ giyim harcamalarýnýn gider olarak dikkate alýnýp alýnmayacaðý

Kýsmi Bölünme

Ýþtirakler hesabýnda meydana gelen azalýþýn kurumlar vergisi matrahýnýn tespitinde gider olarak indirilip indirilmeyeceði.

Teknoloji Geliþtirme Bölgelerinde kurumlar vergisi mükellefiyeti.

………. Birliði tarafýndan verilen dekonta istinaden yapýlan ödemelerin gider kaydedilip edilemeyeceði.

TUGS'a kayýtlý gemiler kullanýlarak yapýlan deniz inþaat iþlerinden elde edilen kazancýn istisna olup olmadýðý, su tesviye cihazýnýn bedelinin maliyete eklenip eklenmeyeceði, amortisman oranlarý.

Serbest bölgede faaliyet gösteren mükellefe yapýlan mal satýþý.

BTK tarafýndan yapýlan IMT Hizmet ve Altyapýlarýna Ýliþkin Yetkilendirme Ýhalesi kapsamýnda verilen Sayýsý Sýnýrlandýrýlmýþ Kullaným Hakký Yetki Belgesi için yapýlan kullaným hakký bedeli harcamasýnýn itfa süresi ve ödenen KDV'nin indirim konusu yapýlýp yapýlmayacaðý

Ýnternetteki sosyal paylaþým siteleri üzerinden reklam paylaþýmlarýna göre kiþilere yapýlan ödemelerin vergilendirilmesi.

Vergi kaydý bulunmayan inþaat ustalarýna yapýlan ödemelerin belgelendirilmesi

Enflasyon düzeltmesine tabi tutulan iþtirak hissesi satýþ zararýnýn ne kadarlýk kýsmýnýn gider olarak deðerlendirileceði

Kooperatifin aktifinde kayýtlý arsanýn Belediye tarafýndan istimlak edilmesi durumunda vergilendirme ve belge düzeni hakkýnda.

Ýþletme esasýna göre defter tutan mükellefin sehven tasdik ettirdiði yevmiye defterini iþletme defteri olarak kullanýp kullanamayacaðý

Fatura tutarýnýn fatura üzerine ayrýca yazýyla yazýlmasý

Yolcu taþýma faaliyetinde belge düzeni

Defter tutma hadleri.

Mirasçýnýn iþe devam etmesi halinde defter tasdiki

Radyoloji Uzmaný olarak internet ortamýnda serbest meslek faaliyeti gösteren ve tahsilatlarý banka hesabýna aktarma yoluyla yapýlan hekimin iþyerinde POS cihazý bulundurma ve kullanma zorunluluðu hk.

Yurt dýþýna kiralanan vinç için amortisman ayrýlýp ayrýlmayacaðý

Þirket aktifinde bulunan arsanýn satýþýndan doðan kazancýn sermayeye eklenmesi ile yenileme fonuna eklenip eklenmeyeceði hk.

Tasfiyeye girilmesi halinde yeni defter tasdikinin zorunlu olup olmadýðý

Döviz cinsinden olan alacaklar ile alacak karþýlýklarý için geçici vergi dönemlerinde kur deðerlemesi yapýlýp yapýlmayacaðý.

Özel maliyet bedeli harcamalarýnýn itfasý.

Ýnternet üzerinden verilen aracýlýk hizmetinde belge düzeni.

Þirket tarafýndan ödenen, faturalarda hesaplanan Belediye Tüketim Vergisi, TRT Payý ve Enerji Fonunun indirim konusu yapýlýp yapýlmayacaðý ve muhasebe kaydý

Ýþyerinin yenilenen dekorasyon bedeli için amortisman ayrýlýp ayrýlmayacaðý hk.

Hakkýnda iflas ertelemesi kararý bulunan firmadan olan alacaklar için þüpheli alacak karþýlýðý ayrýlýp ayrýlamayacaðý hk.

Ticari faaliyetin yanýnda zirai faaliyette bulunan mükellefin zirai iþletmesine ait alýþ ve satýþlarýný Ba-BS formuna dahil edip etmeyeceði ve iki kazancý için tek defter tutup tutamayacaðý.

6306 sayýlý Kanuna göre riskli yapý þerhi bulunan taþýnmazla ilgili düzenlenen hizmet sözleþmelerinin damga vergisi, tapu ve noter harcýndan istisna olup olmadýðý