Yeni Yayýnlanan Özelgeler 2016/10

Ýhracata iliþkin fatura tarihi ve ihracat kapanýþ tarihlerinin farklý olmasý durumunda kdv ve kvk açýsýndan beyan edileceði dönem hk.

Konsorsiyum olarak üstlenilen iþin mühendislik kýsmýnýn yýllara sari iþ olarak deðerlendirilip deðerlendirilemeyeceði ile hizmet alýnacak alt taþeronlardan tevkifat yapýlýp yapýlmayacaðý hk.

Komple yeni yatýrýmlarda indirimli kurumlar vergisi

Yatýrým teþvik belgesi kapsamýnda finansal kiralama yoluyla edinilen kýymetlerin indirimli kurumlar vergisi uygulamasýnda dikkate alýnacak yatýrýma katký tutarýn belirlenmesinde hangi tutarýn dikkate alýnacaðý

Yatýrým döneminde diðer faaliyetlerden kazanç elde edilmesi durumunda yatýrýmýn kýsmen veya tamamen iþletilmeye baþlanýldýðý dönemde indirimli kurumlar vergisi uygulamasýndan nasýl yararlanýlacaðý hk.
     

Ar-Ge faaliyeti sonucu oluþan iktisadi kýymetlerin satýlmasý halinde yapýlan harcamalarýn indirim konusu yapýlýp yapýlamayacaðý hk

Kýsmi bölünme yoluyla gelen hisseler nedeniyle sermaye artýrýmý yapýlmadan hisselerin iptal edilmesi iþleminin Kurumlar Vergisi Kanunu karþýsýndaki durumu

Aktife kayýtlý taþýnmazýn satýþýnda kurumlar vergisi ve KDV uygulamasý.

Kýsmi bölünme sonucu oluþan yeni þirketin hisse senetlerinin devreden þirkette kalmasý halinde iktisap tarihi

Devralýnan þirkete ait fabrikanýn kiraya verilmesi halinde zarar mahsubu hk. 

Mahsup imkaný kalmayan geçmiþ yýl zararlarý hakkýnda

Yurt dýþýndaki firmadan iþ makinesi kiralanmasý nedeniyle yapýlan ödemelerden tevkifat yapýlýp yapýlmayacaðý

Yurt dýþýna ihraç edilen prefabrik yapýlarýn montaj iþlemlerinin Kurumlar Vergisi, KDV açýsýndan deðerlendirilmesi ve belge düzeni hk.

Ýrlanda mukimi þirketten alýnarak satýlan bilgisayar programlarý için yapýlan ödemeler üzerinden tevkifat yapýlýp yapýlmayacaðý.

Tasfiye halindeki kooperatife ait arsanýn satýlmasý ve bedelin ortaklara daðýtýlmasýnýn KV, KDV ve VUK karþýsýndaki durumu

Þirket tarafýndan alýnan ve özel fon hesabýnda tutulan hibe tutarýnýn, þirketin tasfiyeye girmesi durumunda þirketten çekilme sayýlýp sayýlmayacaðý.

Vakýf üyelerine ait birikimlerin bireysel emeklilik sistemine aktarýlmasý sýrasýnda gerçekleþtirilecek olan gayrimenkul satýþlarýnda kurumlar vergisi, damga vergisi ve harç istisnasý

Elektrik alým satýmlarýnda faturanýn düzenleneceði tarih, KDV ve KVK açýsýndan beyan edileceði dönem hk.

4691 sayýlý Kanunundan yararlanýlmasý durumunda, bölgedeki faaliyetlere iliþkin proje giderlerinin Ar-Ge indirimine konu edilip edilemeyeceði hk.

Sözleþme ile organize sanayi bölgesine ait arsa üzerine inþa edilen ve iþletilen kafeterya ve kantar yapýmý için yapýlan harcamalarýn vergilendirilmesi hk.

Ýþten çýkarýlan üst düzey yöneticilere rekabet yasaðý adýyla yapýlan ödemelerden vergi tevkifatý yapýlýp yapýlmayacaðý ve söz konusu ödemelerin kurum kazancýndan indirilip indirilemeyeceði.

Emisyon priminin geçmiþ yýl zararlarýna mahsup iþleminin kar daðýtýmýna baðlý tevkifata tabi olup olmayacaðý

Üretim faaliyetinin sürdürüldüðü yerden kýsým kýsým taþýnýlmasý halinde boþaltýlan gayrimenkulün kýsmi bölünmeye konu edilip edilmeyeceði.

Türk Uluslararasý Gemi Siciline kayýtlý iken geminin sicilden terkini ve yurtdýþýna satýþýndan doðan zararýn diðer faaliyetlerden elde edilen kazançlardan indirilip indirilmiyeceði

Amfibi Gemi üretiminde alt yüklenicinin vereceði malzeme ve hizmetlerin yýllara sirayet eden inþaat iþi sayýlýp sayýlmayacaðý ve Ar-Ge çalýþmalarý kapsamýnda deðerlendirilmeyen sözleþmede damga vergisi

Dar mükellef kuruma yapýlan iþçi temini hizmetinden elde edilen kazancýn kurumlar vergisinden istisna olup olmadýðý, iþçi temini iþinin hizmet ihracý olarak deðerlendirilip deðerlendirilmeyeceði 

Vakfýn emekliliðe yönelik birikimleri ve nemalarýnýn bireysel emeklilik sistemine aktarýlmasý durumunda vergileme yapýlýp yapýlmayacaðý

Dar mükellef þirketin OSB'den tahsis ettiði arsayý tam mükellef iliþkili þirkete devretmesi durumunda vergilemenin nasýl yapýlacaðý.

Kamu personeline verilen konaklama ve konaklama yanýnda zaruri ihtiyaçlar olan kahvaltý ve yemek hizmetinin vergilendirilmesi.

Ýrsaliyeli Fatura Hk.

Sigorta acentesinin isteðe baðlý olarak e-fatura kullanýp kullanamayacaðý.

Sigara satýþlarýnda YN ÖKC kullanýmý hk.

30.12.2015 tarihinde kýsmi bölünme suretiyle kurulan   þirketin Yeni Nesil ÖKC Kullanma zorunluluðu baþlayana kadar eski ÖKC'yi   kullanýp kullanamayacaðý hk.

Akaryakýt Ürünleri Satýþýnda Yeni Nesil Ö.K.C. Kullanýmý Hk.

Ýþitme cihazý satýþýnda ödeme kaydedici cihaz kullanýp kullanýlmayacaðý hk.

e-Fatura ve e-Defter Kullanma Zorunluluðu Kapsamýndaki Þirketin Zorunluluk Kapsamýnda Olmayan Þirketle Devir Yoluyla Birleþmesi Halinde e-Fatura ve e-Defter Kullanmak Zorunda Olup Olmayacaðý Hk.

E-Fatura uygulamasý.

Elektronik arþiv uygulamasýna geçiþte internet   satýþlarýnýn kapsamý ve brüt satýþlar içindeki payý

ÖTV I sayýlý listedeki mallarý ithal eden ancak EPDK   lisansý olmayan þirketin e-fatura e-defter uygulamasýna geçme zorunluluðu

Ýnternet üzerinden yapýlan satýþlarda yeni nesil ÖKC kullanma zorunluluðu.

Özel hesap dönemine tabi þirketin e-fatura e-defter uygulamasýna geçiþ tarihi

Depoculuk lisansýna sahip þirketin e-fatura e-defter uygulamasýna geçip geçmeyeceði

Yeni nesil ödeme kaydedici cihaz kullanmak suretiyle yapýlan satýþýn belgelendirilmesi.

Kýsým Kýsým Mal Teslimi Nedeniyle Fatura Düzenleme   Süresinin Aþýlmasý Halinde e-Faturanýn Nasýl Düzenlenmesi Gerektiði Hk.

Uçaklarda verilecek yeme içme hizmetlerinin belgelendirilmesinde Yeni Nesil ÖKC' lerin uçuþ esnasýnda offline olarak kullanýlýp kullanýlamayacaðý.

 Ödeme kaydedici cihazlardan (ÖKC) gün içinde birden fazla "Z" raporu alýnýp alýnamayacaðý

Þirkete ait POS cihazlarýnýn bayilerde kullanýlmasýnýn ve bir POS cihazýna birden fazla hesabýn tanýmlanmasýnýn uygun olup olmadýðý hk.

Kapanan þubede kullanýlan ödeme kaydedici cihazlarýn serviste belleði deðiþtirilmeden açýk olan diðer þubelerde kullanýlýp kullanmayacaðý hk.

Tahsilat amaçlý kullanýlmasý düþünülen seyyar banka POS cihazý için ikinci bir YN ÖKC kullanma zorunluluðu olup olmadýðý Hk.

Tasfiye halinde olan þirkette YN ÖKC kullanma mecburiyeti Hk.

2015 yýlýndan itibaren internet üzerinden mal ve hizmet satýþýna baþlanmasý durumunda e-arþiv uygulamasýna geçilip geçilmeyeceði.

e-Arþiv uygulamasýna geçme zorunluluðu bulunup bulunmadýðý

Ýnternet üzerinden mal ve hizmet satýþý yapmayý planlayan mükellefin e-Arþiv uygulamasýna geçme zorunluluðunun bulunup bulunmadýðý.

6493 sayýlý Kanun kapsamýnda yapýlan ödemelerin yeni nesil ödeme kaydedici cihaz fiþinde gösterilmesi hk.

Nev'i Deðiþikliði Halinde ÖKC Kullanýmý

Elektronik fatura kullanýcýsýnýn nihai tüketiciye faturayý e-posta yoluyla gönderip gönderemeyeceði

Perakende faaliyetinde ödeme kaydedici cihaz kullanma mecburiyetinin bulunup bulunmadýðý

Kupon karþýlýðýnda bedelsiz olarak verilen hediye kuponlarýna iliþkin satýþlarýn ÖKC fiþlerinde gösterilmesi

Ýndirim kartý satýþý faaliyetinde ödeme kaydedici cihaz kullanma zorunluluðu hk.

E-defter ve E-fatura Uygulamasýna Hangi Tarihte Geçileceði