KDV, Muhtasar ve �TV Beyannamelerinde De�i�iklik Yap�lm��t�r.

Numara

Tarih

5.2.2019

VERG� S�RK�LER�

NO: 2019/27

KONU: KDV, Muhtasar ve �TV Beyannamelerinde De�i�iklik Yap�lm��t�r.

Gelir �daresi Ba�kanl��, �nternet Vergi Dairesi taraf�ndan yap�lan duyuruya g�re muhtasar, KDV ve �TV beyannamelerinde de�i�iklikler yap�lm��t�r.

Buna g�re s�z konusu de�i�iklikler a�a��daki gibidir.

A) 1 No.lu KDV Beyannamesinde �ndirimler Tablosunda De�i�iklik

1 No.lu KDV Beyannamesinde "�ndirimler" b�l�m�nde yer alan "102-Bu D�neme Ait �ndirilecek KDV" sat�r�, Ocak/2019 vergilendirme d�neminden itibaren kald�r�larak, yerine 108 - 109 ve 110 olarak �� ayr� sat�r getirilmi�tir. "Bu D�neme Ait �ndirilecek KDV'nin Oranlara G�re Da��l�m�" tablosunda herhangi bir de�i�iklik yap�lmam��t�r.Bu tablo yeni olu�turulacak sat�rlar�n toplam�n� i�erecek �ekilde beyan edilecektir.�ndirimler tablosundaki yeni kodlar beyannamede a�a��daki �ekilde kullan�lacakt�r.

108 - Yurti�i Al�mlara �li�kin KDV

Tevkifat kapsam�nda olmayan i�lemlere ili�kin olarak sat�c�lar taraf�ndan hesaplanan KDV ile k�smi tevkifat kapsam�ndaki i�lemlere ili�kin olarak sat�c�lar taraf�ndan beyan edilen KDV bu sat�rda indirim konusu yap�lacakt�r. K�smi tevkifat kapsam�ndaki i�lemlere ili�kin sorumlu s�fat�yla beyan edilen KDV bu sat�ra kaydedilmeyecek tevkifat� yapan m�kellef taraf�ndan 109 no.lu sat�ra kaydedilmek suretiyle indirim konusu yap�lacakt�r.

109 - Sorumlu S�fat�yla Beyan Edilen KDV

K�smi tevkifat kapsam�ndaki i�lemlere ili�kin olarak sorumlu s�fat�yla 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilen KDV, tevkifat� yapan m�kellef taraf�ndan bu sat�rda indirim konusu yap�lacakt�r. 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilmeyen ve sat�c�ya �denen KDV 108 no.lu sat�rda indirim konusu yap�lacakt�r.

(Tam tevkifat kapsam�ndaki yurt i�i ve yurt d�� i�lemlere ili�kin olarak sorumlu s�fat�yla 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilen KDV tutarlar� bu sat�rda indirim konusu yap�lacakt�r.)

110 - �thalde �denen KDV

�thalat s�ras�nda g�mr�k idaresine �denen ve g�mr�k makbuzu �zerinde g�sterilen KDV bu sat�rda indirim konusu yap�lacakt�r.

B) MUH, MUHSGK, MUHGVK281 ve MUH30 Kodlu Beyannamelerde De�i�iklik

476 say�l� Cumhurba�kanl�� Kararnamesi gere�i, internet ortam�nda verilen reklam hizmetleri vergi kesintisi kapsam�na al�nm��t�r. �deme yap�lan�n m�kellef olup olmamas�na bak�lmaks�z�n internet ortam�nda reklam hizmeti verenlere veya verilmesine arac�l�k edenlere yap�lan �demelerden vergi kesintisi yap�lmas� gerekmektedir. Bu kesintilerin beyan� i�in "Vergiye Tabi ��lemler" ve "�demeler" b�l�mlerine yeni kodlar eklenmi�tir.

Reklam hizmeti verenlere yap�lan �demelerden yap�lacak kesintilerin beyan� i�in kullan�lacak kodlar ve g�ncel kesinti oranlar�:

137 - �nternet ortam�nda verilen reklam hizmetlerine ili�kin �demeler (GVK 94/18) - Kesinti Oran�:%15
139 - �nternet ortam�nda verilen reklam hizmetlerine ili�kin �demeler (KVK 15/1-�) - Kesinti Oran�:%0
279 - �nternet ortam�nda verilen reklam hizmetlerine ili�kin �demeler (KVK 30/1-d) - Kesinti Oran�:%15

Reklam hizmetlerine arac�l�k edenlere yap�lan �demelerden yap�lacak kesintilerin beyan� i�in kullan�lacak kodlar ve g�ncel kesinti oranlar�:

138 - �nternet ortam�nda verilen reklam hizmetlerine arac�l�k edenlere yap�lan �demeler (GVK 94/18) - Kesinti Oran�: %15
140 - �nternet ortam�nda verilen reklam hizmetlerine arac�l�k edenlere yap�lan �demeler (KVK 15/1-�) - Kesinti Oran�: %0
280 - �nternet ortam�nda verilen reklam hizmetlerine arac�l�k edenlere yap�lan �demeler (KVK 30/1-d) - Kesinti Oran�: %15

C) �TV-1 (I Say�l� Listede Yer Alan Mallara �li�kin �zel T�ketim Vergisi) Beyannamesi De�i�ikli�i;

�

4760 Say�l� �zel T�ketim Vergisi Kanunu I say�l� listeye ili�kin beyannamede yer alan tablolarda yap�lan �e�itli kontroller nedeniyle, Beyanname D�zenleme Program�n�n g�ncellenmesi gerekmektedir.

�

Sayg�lar�m�zla.

Deloitte T�rkiye.�

Sirk�lerlerimizde yer alan bilgiler belli bir konunun veya konular�n �ok geni� kapsaml� bir �ekilde ele al�nmas�ndan ziyade genel �er�evede bilgi vermek ve yorum yapmak amac�n� ta��maktad�r. Bu sirk�lerler ile amac�m�z muhasebe, vergi, yat�r�m, dan��manl�k alanlar�nda veya di�er t�rl� profesyonel ba�lamda tavsiye veya hizmet sunmak de�ildir. Bilgileri ki�isel finansal veya ticari kararlar�n�zda yegane dayanak olarak kullanmaktan ziyade, konusuna hakim profesyonel bir dan��mana ba�vurman�z tavsiye edilir. Bu sirk�lerler ve i�eri�ind,eki bilgiler, olduklar� �ekliyle sunulmaktad�r; "DRT Yeminli Mali M��avirlik ve Ba��ms�z Denetim A.�." ve �ngiltere mevzuat�na gore kurulmu� olan “Deloitte Touche Tohmatsu Limited” ve onun �ye firmalar� ve bunlar�n i�tirakleri ve filyalleri (bundan b�yle ayr� ayr� veya birlikte "Deloitte"), bunlarla ilgili sarih veya z�mni bir beyan ve garantide bulunmamaktad�r. "Deloitte", s�z konusu sirk�lerlerin ve i�eri�indeki bilgilerin hata i�ermedi�ine veya belirli performans ve kalite kriterlerini kar��lad��na dair bir g�vence vermemektedir. Sirk�lerleri ve i�eri�indeki bilgileri kullan�m�n�z sonucunda ortaya ��kabilecek her t�rl� risk taraf�n�za aittir ve bu kullan�mdan kaynaklanan her t�rl� zarara dair risk ve sorumluluk tamamen taraf�n�zca �stlenilmektedir. "Deloitte", s�z konusu kullan�mdan dolay�, (ihmalkarl�k kaynakl� olanlar da dahil olmak �zere) s�zle�mesel bir dava, kanun veya haks�z fiilden do�an her t�rl� �zel, dolayl� veya ar�zi zararlardan ve cezai tazminattan dolay� sorumlu tutulamaz.

�

Yazd�r Arkada��na g�nder